印度税收体系 【印度税收】

印度税收体系包括多个税收类型，包括中央政府税收的、州政府税收的，以及税收体系的。近年来，印度通过实施商品和服务税（GST）进行了重大的税制改革以下是对印度硅谷的简要概述：

1. 商品和服务税（GST）

GST是印度的统一间接税制，将以前的多种间接税种整合为一个统一税种。它在全国范围内适用于所有商品和服务的供应。

• GST 分类：

  • 中央商品和服务税（CGST）：由中央政府征收。
  • 州商品和服务税（SGST）或联合领地商品和服务税（UTGST）：由州政府或联合领地招收，用于州内交易。
  • 综合商品和服务税（IGST）：由中央政府征收，用于跨州交易。

• 增长率：GST增长率，根据商品和服务品种可以是5%、12%、18%、28%等。

• HSN 和 SAC 代码：商品和服务需要分类，通过 HSN（Harmonized System of Nomenclature）编码和 SAC（Services Accounting Code）编码进行识别。

2. 直接税

• 个人所得税：对个人及法人实体的收入进行征税。

  • 阶梯阶梯式，根据收入等级而变化。

• 公司税：

  • 对公司所得收入征税。增长率根据公司股权及年收入而确定。

• 资本利得税：对资本资产（如股票、房地产）转让所得的增值部分营业。

• 财产和遗产税：尽管在印度没有直接财产税，但一些州可能有地方性的财产税或附加费。

3. 其他税负

• 关税和消费税：对进口货物贸易，虽然大部分间接税已被GST取代，特定情况仍需征收关税。

• 中央消费税和关税（若适用的特殊产品）：主要针对酒类、烟草和石油等产品。

4. 地方税

• 市政税和物业税：在城市地区，根据物业价值或使用用途向物业定价。

在SAP系统中配置印度的关联税，尤其是商品和服务税（GST），是一个复杂的过程，需要涉及多个模块和配置步骤。这一配置保证公司在印度的业务能够符合法律规定，并能够正确计算、申报并征收GST。以下是SAP中GST配置的一些关键步骤：

1.了解GST框架和业务要求

在配置SAP之前，了解印度GST的基本结构和公司特定的税务要求是非常重要的。这包括了解适用的税率、GSTIN（GST识别号码）、州内和州际交易的处理方式等。

2. 基础配置

• 企业结构：确保公司的企业结构在SAP中准确反映。包括公司代码、业务场所（Business Place）等。

• GST主数据：

  • 更新供应商和客户主要数据，包括 GSTIN。
  • 更新库存主数据，包括HSN（Harmonized System of Nomenclature）代码。
  • 更新服务主数据，包括SAC（服务会计代码）。

3.创建税码（Tax Codes）

• 税码定义：在SAP中创建不同的税码适用于各种GST类型：CGST、SGST、IGST。
• 梯度配置：正确的梯度，根据商品和服务的不同分类来应用
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4. 条件类型和定价过程

• 条件类型（Condition Types）：设置或更新用于GST的条件类型，例如JICG（用于CGST）、JISG（用于SGST）、JIIG（用于IGST）。
• 定价程序（Pricing procedures）：在定价程序中集成G​​ST的条件类型，确保在销售和采购过程中自动计算相应的GST。

5. GST 计算和会计配置

• 税务会计科目：创建与GST相关的会计科目，以便准确记录税务交易。
• 税务码与会计科目的映射：确保税码与正确的会计科目关联，以便在交易过程中能正确地记录。

6. GST报告和申报配置

• 配置GST相关的报告功能，如GSTR-1、GSTR-3B等。
• 确保系统能够生成符合 GST 法规的发票。

7. 测试配置

在生产环境实际使用之前，一定要在测试环境中对所有配置进行全面的测试。这包括进行不同类型的交易（采购、销售、库存转移等）以确保GST计算和会计处理的正确性。

GST（Goods and Service Tax）：货物与劳务税，主要针对出售货物和劳务缴纳至联邦和中央的税额。分为四个子税：

IGST（Integrated GST）：综合货物与劳务税，适用于跨邦交易，存在进项和销项，该部分由中央政府征收,同一货物无论是在邦内交易还是跨邦交易其综合税负相等，即IGST=CGST+SGST；

CGST（Central GST）：中央货物与劳务税，适用于邦内交易、直辖区内交易，存在进项和销项，该部分由中央政府征收；

SGST（State GST）：邦货物与劳务税，适用于邦内交易，存在进项和销项，该部分由邦政府征收；

UTGST（Union Territory without legislature GST）：中央直辖区货物与劳务税，适用于直辖区内交易，存在进项和销项，该部分由直辖区政府征收，UTGST相当于SGST，属于地方政府一级税收；

GST不能跨邦抵扣，同一邦内CGST与SGCT不能交叉抵扣，而同一邦内IGST可与CGST和SCGT交叉抵扣，具体抵扣顺序：CGST首先用CGST抵扣，然后用IGST抵扣；SGST首先用SGST抵扣，然后用IGST抵扣；IGST首先用IGST抵扣，然后用CGST抵扣，最后用SGST抵扣；GSTN (Goods and Service Tax Network) 货物和服务税网络是管理GST门户的整个IT系统的组织，通过建立专有的服务系统，为纳税人提供便利，使纳税人更容易和方便的纳税，通过一台电脑、一个入口即可实现在线税务登记、申报与税务咨询等；GSTN也为税收征管机关的信息化与数字化管理奠定基础，税务机关可在线审批纳税申报、税务分析以及税务稽查等，满足中央和地方邦的税务管理诉求；不同于中国需要到税务系统申报固定的发票，印度税务局规定发票上的必填信息，企业可以按照自己的模板制作发票，发票应包含以下内容：货物或劳务提供方与接收方名称、地址和GSTIN号、财年信息与发票开具日期、货物或劳务的描述、总金额、税率和授权代表的签名等。买方和卖方申报过程中会存在一个交叉验证，以防造假。

注：GSTIN 商品和服务税识别号，是分配给在GST注册的个人或企业的唯一15位标志号，前两位是州代码，接下来的十位是PAN码（permanent account number），第十三位是一个州内相同PAN码注册实体数量的流水号，第十四位默认为字母Z，第十五位是校验码。

RCM（Reverse Charge Mechanism）：GST反向征税机制，是指商品或服务的提供者向消费者开具发票时，开票金额会覆盖GST的销售税，同时买家也承担了向税务局申报和纳税的义务。目的是为了鼓励企业注册GST，成为GST纳税人，以保证GST税收收入；当GST会员与非GST会员进行交易时，政府为了保证税收收入，由一般传统的供应商代缴，改为由购货方直接缴纳给政府的方式。

TDS（Tax Deducted at Source）：源头扣税，也就是由付款方在向供应商支付款项时按规定的比例扣除供应商应负担的税金，再每月按规定申报并缴纳所代扣的税款给到印度政府，这部分税金最后可以抵扣供应商的所得税。当供应商没有PAN码时，预扣税金额按最高比率20%计算。

TCS（Tax Collected at Source）：源头征税，适用于B2C的销售环节中，由卖方按指定税率从指定类别商品的买方那里收取，然后将收取的税款按规定转给政府，形成从源头上收取税款，具体确认逻辑如下：

BCD（Basic Customs Duty）、SWS（Social Welfare Surcharge）：基本关税、社会福利附加税，印度海关对关税项目按商品名称及海关编码（HsCode）进行分类，BCD税率取决于商品类别即HsCode（GST税率也取决于HsCode），所进口到印度的货物均须缴税。SWS是2018年新出的社会福利附加税，取代原来3%的教育税，在BCD的基础上收取10%，即SWS税率=BCD税率*10%，进口时同样需要缴纳GST，GST=（货值+BCD+SWS)*GST税率，当产品销售出去需要交纳税务时，可用这部分进口所交的GST税进行抵扣。

SAP主要配置事务码如FTXP、OBCN、OVK1、OVK3、OVK4和XK11。

函数FI_TAX_SV_ACCOUNTS和FI_TAX_INDICATOR_DATA在记账和检查税科目配置中的作用